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即使不懂税收政策,也能享受税收优惠。算一算账无忌的智能计税在2018年帮助小规模企业少交了多少冤枉税?

作者:zhy
2019-03-07
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之前向大家介绍过账无忌的扫一扫:扫描发票的二维码,账无忌就会自动生成流水账;操作员审核流水账,账无忌生成会计凭证;

对于熟悉账无忌的用户,就会推测出来:扫描发票的二维码,应该还会自动生成增值税申报表。这个推测是正确的,账无忌的增值税申报表的数据,取自流水账,只要流水账上有数据,申报表就会自动生成。也就是说,即使不用扫一扫的功能,用户手工录入了流水账,增值税申报表也会自动生成。

根据纳税人的身份来区分,增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,从而,增值税申报表也分为“小规模纳税人增值税申报表”和“一般纳税人增值税申报表”。本文介绍一下“小规模纳税人增值税申报表”,在自动取数算法中的智能计税,在2018年帮助小规模企业,少交了多少冤枉税?

小规模纳税人增值税申报表,需要根据“商品和服务税收分类”区分出“货物及劳务”、“服务、不动产和无形资产”;需要根据税率区分出3%、5%;需要根据发票类型区分出“专用发票”“普通发票”;还需要区分出销售固定资产业务;账无忌统计这些数据,生成申报表时,只需要毫秒级的响应。

对于业务单一的企业来说,小规模纳税人增值税申报表非常简单,因为企业的收入业务只有一种,商品和服务税收分类、税率、发票类型都是固定的,基本上可以按照财务的余额表直接填。但是,如果企业存在兼营业务,比如,商贸企业既有销售货物收入,又有提供配送服务收入,这时候,再按照单一的业务填表,就会填错栏次,报错税。

对于小规模增值税申报表,最需要注意的是小微企业免税额。以2019年1月1日为界,2018年的小规模企业,销售额月度小于等于3万,季度小于等于9万的,可以享受免征增值税的优惠政策;2019年起,免税额度调整为月销售额10万元,季度销售额30万元;这两个优惠额度并不仅仅是金额的差异,统计的业务角度也是有区别的,2018年的政策是“销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额”可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策;2019的政策是“以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准”,并且“在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策”。

关于小微企业免税额,我曾与一位税务师事务所的资深会计,进行过交流,那是在2017年,这个资深会计掌握了季度9万免征增值税的优惠政策,但是对于“销售货物和销售服务可分别享受小微企业暂免征收增值税”却是不知道的,所以,在计算税款时,这个会计是把所有的销售额加总后,执行季度9万免征增值税。

对于兼营货物和服务的企业,享受这个优惠政策的话,最大优惠额度是18万,如果只执行9万优惠的话,企业就会多交税款,假设货物和服务的季度销售额都是9万,那么优惠的税额是2700 + 2700 = 5400,一年四个季度就是21600元。对于每个月销售额3万的企业而言,这是个不小的数字。

下面的小规模增值税申报表,是账无忌自动计算出来的,销售额18万,税额5400,本季度全部免税。对于不懂这个优惠政策的会计,一个季度就会多交5400元的增值税。

资深会计对于这个细节尚且不太清楚,更何况小规模企业里的会计,如果税务知识少,办税经验不足,那么,对于优惠政策的掌握就会更加有限了。这个资深会计的例子说明,一是人的精力有限,不会掌握所有的财税政策的细节;二是税收政策变化太快,会计平常忙于日常核算,对于政策的掌握不够及时。

既然一个会计不可能掌握所有的优惠政策,那么,为什么不利用专业公司和专业软件工具呢?账无忌在2017年设计小规模增值税申报表取数算法时,就植入了“销售货物和销售服务可分别享受小微企业暂免征收增值税”的算法;进入到2019年,伴随着新的优惠政策的出台,账无忌又植入了“以所有增值税应税销售行为合并计算销售额,判断是否达到月度10万元季度30万元的免税标准”,在扣除不动产的销售额后,未超过月度10万元季度30万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额,仍可享受小规模纳税人免税政策。

这个新的优惠政策,账无忌已经更新了,小微企业的会计们,你们更新了吗?

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