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智能税务时代来临

作者:cyn
2019-07-03
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随着互联网及人工智能技术的快速发展,传统产业升级换代的速度明显加快。政府也在利用互联网及人工智能技术,为广大企业和人民群众提供更便捷的基础服务。其中,“金税三期”代表了智能税务时代的来临。对税务机关来讲,通过智能系统分析企业的经营行为,使税收征管的工作,从依据个人经验转变为依据大数据分析实现智能管控。对企业来讲,通过智能系统可以实现精准纳税,达成合法节税,极大地降低涉税风险。

自2018年美国发起对中国的贸易争端开始,政府就在根据金税三期的大数据,对国民经济、税收数据进行分析。并根据分析的结果,在2018年发布财税〔2018〕32号文“自2018年5月1日,增值税原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%”;随着贸易争端进一步升级,政府在2019年发布财税〔2019〕39号文“自2019年4月1日起,增值税原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%;允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。

经过降税之后效果明显,著名服装企业波司登表示,这一轮力度空前的减税降费对企业形成了重大利好,一是促进消费增长,提高市场活力;二是减轻企业负担,促进企业转型升级。特别是将现行16%的增值税税率降至13%,对制造业尤为重要。按照2018年同期销售额测算,2019年减税降费政策预计会给波司登降低7000多万元的税金。

这就是政府根据金税三期的交易数据,分析企业的收入增长情况,并根据国际形势对国内企业的影响程度,适时制订的对企业的减税政策,既满足国家税收、国计民生的需要,又同时兼顾企业的经营现金需求。试想一下,如果没有金税三期的大数据作为依据,那么做出的决策一定是依据个人经验,税率的升降误差一个点,对于中国这么大的经济体量,都会影响巨大。

重庆微盟电子商务有限公司是一家从事电商服务的企业,由于公司购进商品的税率从16%降低到了13%,销项税税率不变,5月份申报时,税款相比增加了1173元。在降税政策出台后,税务机关根据企业申报的增值税数据,可以快速定位出,该享受优惠还没有享受优惠的企业,重庆微盟就是其中一个例子,税务人员到重庆微盟进行辅导,找到了税负增加的原因,是会计在申报时,忘记填报加计抵减金额。按照加计10%的抵减政策,可以抵减4000多元应纳税额。

除了增值税一般纳税人有减税降费政策以外,增值税小规模纳税人降税的幅度更大,免税标准的月销售额从3万元,调整为10万元;季度销售额从9万元,调整为30万元。

河北馆陶县董氏商贸有限公司负责人表示,国家将增值税起征点调为月销售额10万元,我们公司就从“缴税人”转到了“免税人”,以前,我们店每个月要缴1800元的增值税,现在一分钱都不用缴。

一系列减税降费政策有效地减轻了企业负担,激发了市场活力,稳定了预期、增强了信心,为我国经济发展注入新动能。

在没有金税工程,各种数据是互相隔离的情况下,国际形势发生陡变时,调整税收政策只能依靠专家大脑的判断。一般纳税人的税率降几个点,小规模的免税额提升至多少,这些政策的调整,也都没有数据依据。金税三期给国家政策制订提供了依据,给企业带来了实惠。

“互联网+税务”除了给政府决策提供数据支持之外,金税工程更大的作用,是对企业数据的精准监控,对虚假交易、偷逃税款的快速定位,从而挽回国家的经济损失。

企业的任何交易行为在金税三期中,均会留下记录,金税三期将企业的纳税人识别号做为依据,可以追查同一纳税人识别号的所有的进项发票与销项发票。

开票软件中,商品已经增加了税收分类编码。根据税收分类编码,可以监控货物的流入流出;根据税收分类编码,金税工程知道你发生了多少购买固定资产的发票(买房发票,买车发票);知道你发生了多少的费用发票(办公发票,吃饭发票)。

五证合一后,一个纳税识别号,把税务、工商、社保、统计、银行中的数据全部关联起来,同一个企业的个税、社保、公积金、残保金、银行存款等数据,在税务系统里全部归集在一个数据库中。

尽管金税三期的数据如此完备,但是,还是有一些企业心存侥幸。

账无忌做为财税领域的从业者,见到过很多的企业违法案例。国家税务总局发布的最新数据显示,截至2019年5月,全国税务部门累计公布税收违法黑名单22750件,累计推送联合惩戒30多万户次。

下面是北京市税务局第二稽查局,对北京某贸易公司开具的税务处理决定书(部分内容):

1、你单位进销项比对严重不符。根据防伪税控系统及电子底账查询系统的详细货物清单发现,你单位在检查期间进项为移液器,销项为电解铜、油泵、控制器等,进销不符。

2、你单位交易资金信息不真实。检查组到中国工商银行调取你单位资金流信息,发现你单位开户账号与下游企业无交易资金往来。

根据以上查实情况和已经获取的证据,认定你单位在没有真实的货物交易情况下,对下游企业开具增值税专用发票47份,金额合计4691268.26元,税额合计750602.74元,开具增值税普通发票88份,金额合计7653605.18元,税额合计648506.82元。

由决定书中的内容可以看出,金税工程不仅可以根据进项、销项数据,分析出进销不符;而且可以根据银行数据,分析出上、下游的资金往来,从而判断为虚开增值税专用发票。我们看一下税务机关对该贸易公司的处理决定:

对你单位开具的88份(发票代码:1100162320,发票号码08967768-08967775,发票代码:1100174320,发票号码73068261-73068300、94635506-94635545,金额合计7653605.18元,税额合计648506.82元,价税合计8302112元)增值税普通发票应定性为虚开增值税普通发票。你单位虚开增值税专用发票及普通发票的行为涉嫌犯罪,按规定移送公安机关。

限你(单位)自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。

你(单位)若同我局(所)在纳税上有争议,必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局北京市税务局申请行政复议。

再看一个上海税务系统近期查处的一例异常现象:

一上海公司聘用了一名非上海籍员工,在税务系统显示:该员工已经身亡,并在当地已经办理了户籍销户,但是该公司仍在申报该员工的个人所得税,公司账面仍在支付这名员工的工资。因此税务系统跳出了异常提示。

金税三期上线之后,税务系统与其他政府部门的数据已经关联,有任何异常,在税务系统内都是一目了然。比如上述的案例,已经显示出360度的监管威力。

金税三期全面稽查,让违规者无处可逃,奉劝老板们千万不要抱侥幸心理了。

企业既要依法纳税,又要熟悉税收优惠政策。在符合税收优惠政策时,不该交的税,企业也不要交冤枉税。

在当前市场下,除了税务师事务所、会计师事务所等专业的咨询机构,可以给大家提供专业类的税收优惠以外,各种智能财税软件也在研发相关功能,用友、金蝶、账无忌在这方面这方面都有探索。用友、金蝶更偏于财务,对税务的理解偏弱一些;账无忌则是专业的税务师、会计师与IT精英,合力打造的一款智能财税产品,该产品根据企业的业务数据,直接计算出应该享受的税收优惠。

关于账无忌智能节税,举一个小例子:对于小规模纳税人,在2018年免税的额度是销售额月度小于等于3万,季度小于等于9万;2019年起,免税额度调整为月销售额10万元,季度销售额30万元。这两个优惠额度并不仅仅是金额的差异,统计的业务角度也是有区别的,2018年的政策是“销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额”可分别享受暂免征收增值税的优惠政策;2019的政策是“以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额”,来享受暂免征收增值税的优惠政策。账无忌根据时间界限,在产品中分别预置了这两个政策,为企业节省了不该交的税。

金税三期之下,企业逃税是万不可行。合法节税,享受税收优惠政策是政府所期望。如果你对最新优惠政策不能把握,可以咨询专业的税务师事务所、会计师事务所,或者借助于“账无忌”这种预置了税收优惠政策的智能财税产品,以达到企业节税增效,提高企业经营活力。

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