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618购物节结束了,该选择按季交税还是按月交税,你知道了吗

作者:cyn
2019-06-24
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互联网平台制造出来的6.18购物节,已经过去几天了,我们看到了一组高增长数据:天猫超110家品牌成交过亿,最高增长超40倍;京东下单金额2015亿元,苏宁订单量同比增长133%,拼多多订单数突破11亿,聚划算成交同比增长86%。

账无忌是服务于中小微企业的财税平台,对这些大品牌厂商,表示祝贺的同时,我们更关注于那些没有公布数据的中小微企业。但是,各大平台都没有公布这些企业的销售数据,账无忌只能默默地祝福这些企业,在本次618中也能有一个好收成。

2019年第二季度马上就要结束了,按季度纳税的小规模纳税人,又要开始计算本期的增值税了。不论618给二季度带来了多少销售额,享受国务院税收红利,合理利用政策,降低税负还是必须的。2019年的增值税小规模纳税人,免税标准已经由月销售额3万元提高到10万元,季度销售额由9万元提高到30万元。那么小规模纳税人是按月申报还是按季申报,哪个更划算呢?

假设小规模纳税人北京A公司,是从事商品流通的企业,参加了本次618活动,本月销售额比上月增长了200%,那我们看一下A公司采用哪种申报期间,会更有利一些。

4

5

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季度合计

销售额

70000

70000

210000

350000

增值税

2100

2100

6300

10500

如果按照季度申报纳税,二季度销售额35万,超过了季度30万元的标准,需要缴纳增值税10500元;

如果按照月度申报纳税,4月、5月销售额各7万,小于月度10万元的标准,不需要缴纳增值税;6月销售额21万,超过了月度10万元的标准,需要缴纳增值税6300元;

也就是说,对于北京A公司如果按季度申报,需要纳税10500元;按照月度申报,需要纳税6300元,相比季度纳税可以节省4200元。

上面例子中,如果北京A公司6月销售额为16万元或以下,二季度销售额则没有超过30万元,那么二季度的增值税可以全部享受免税。

总结一下,北京A公司每个季度的促销月份,销售额增长幅度如果过高的话,那么选择按月度申报比较合适;如果促销月份的销售额增长幅度一般,那还是选择按季度申报更好一些。这个需要企业根据历史的销售增长,做一个评估。

参加618、双11活动的北京A公司,一般是货物实物销售的企业,所以会受互联网大规模营销的影响,出现不同月份销售不均的现象;而对于服务业,比如教育培训等行业,6.18之类的营销活动对其影响比较小,基本上不会出现各个月份收入差异过大的情况。

服务业一般是企业自己定期组织一些优惠活动,即使出现大规模预收款,那也是属于《商品和服务税收分类编码表》中的“预付卡销售和充值”,这个是不征税项目。服务业基本上是每月计费,或者是按照次收费,这些客户行为在一年内,大概率是均匀发生的。所以,对于服务行业的单位,选择是按月申报还是按季申报,基本上关系不大。对服务行业缴纳增值税行为,有不同意见的读者,欢迎在文章下方留言,我们一起探讨。

请注意,国家税务总局公告2019年第4号公告第三条“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更”。

对于季报变更为月报

选择将按季申报变更为按月申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按月申报自本月起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按月申报自下季初起生效,本季度继续实行按季申报。

对于月报变更为季报

将按月申报变更为按季申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按季申报自本季度起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按季申报自下季初起生效,本季度继续实行按月申报。

另外,友情提醒,账无忌在年初就已经响应了国家税务总局的2019年第4号文《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》,增值税申报表自动生成时,按照季度销售额30万元的标准,计算申报表的第9、10、17、18栏的免税销售额和免税额,欢迎企业注册试用。

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